양도소득세 필요 경비 항목은 어떤 것이 있는지 알아봤습니다. 양도소득세 핵심은 양도했을 때 차익이 얼마나 발생 했는지가 핵심입니다. 양도 차익은 양도 가액에서 필요 경비를 차감한 금액을 말합니다. 여기서 필요 경비란 집을 취득했을 때, 집을 팔 때 들어간 경비를 말합니다.
그럼 필요 경비가 많을수록 양도소득세 또한 줄어들게 됩니다. 하지만 이런 필요 경비도 전부 인정되는 것이 아니니 끝까지 읽어보시고 참고하시기 바랍니다.
양도소득세 필요 경비 항목
양도소득세 필요 경비는 전부 인정되는 것이 아닙니다. 법에서 말하는 자본적 지출 비용과 수익적 지출 비용으로 나뉘게 됩니다. 그럼 이 두 가지 지출 비용의 뜻을 알아야 양도소득세 절세를 위한 필요 경비를 구분할 수 있습니다.
✔ 자본적 지출
필요 경부 지출 중 자본적 지출은 쉽게 말하면 집의 가치가 올라가는 지출을 말합니다. 즉 샷시공사, 보일러 공사, 엘리베이터 설치 등등 집의 업그레이드에 사용되는 지출을 말합니다.
- 자산의 가치가 증가 되는 비용
✔ 수익적 지출
아무리 좋은 집에 산다고 해도 살다 보면 소모품 형식으로 수리해야 하는 부분이 있습니다. 즉 도배, 장판, 타일, 전등 등 살면서 유지 보수를 위한 지출입니다. 수리를 해도 원래 상태이기에 집의 가치가 올라가지는 않습니다. 이런 지출이 수익적 지출입니다.
- 단순히 원상 회복 및 자산의 가치가 수반되지 않는 비용
1. 양도소득세 필요 경비로 인정되는 항목
그럼 양도소득세 필요 경비로 인정되는 항목은 어떤 것이 있을까요? 생각보다 많이 있습니다.
- 취득세
- 각종 수수료(법무사, 세무사, 중개사)
- 샷시 설치 비용
- 발코니, 방 등 확장 공사 비용
- 토지초과이득세 및 개발, 재개발 부담금
- 상하수도 배관공사
- 소유권 확보 소송 비용 및 화해 비용
- 장기 할부 조건 연부 이자
- 올림픽 선수촌 아파트 기부금
- 경매취득시 유치권 변제금액(판결문 첨부시)
- 건축허가 취소의 행정 소송 비용
- 사해행위 소송시 국가화해비용
- 경락대금에 불포함된 대항력 있는 전세보증금
- 토지개량을 위한 장애 철거비용
- 불법건축물 철거비용
- 묘지 이장비(세금계산서)
- 부동산 매각 광고료
- 대신 지급한 매수인 등기비
- 매입한 채권 매각차손금액
- 대신 지급한 전매도인의 양도세
- 취득시 부담한 부가가치세(비사업용)
- 양수인 부담한 양도자의 연체료
- 학교용지확보 부담금 및 기반시설 부담금
- 이축권 취득비용
- 공용부분 체납 관리비
2. 양도소득세 필요 경비로 인정되지 않는 것
위에서 말한 것과 같이 수익적 지출이 있는 부분은 인정되지 않습니다.
- 고가 샹들리제 등 구입 비용
- 벽지, 장판 교체비용
- 싱크대, 주방기구 구입비
- 페인트 및 방수공사비
- 외벽 도색비용
- 보일러 수리비용
- 임차인 퇴거 보상비용
- 금융기관 대출금 지급이자
- 경매 취득 시 세입자 명도비용
- 택지초과 소유 부담금
- 은행대출시 감정비, 해지비
- 장기할부조건 연체이자
- 경매 낙찰금 지연에 따른 이자
- 매매계약 해약으로 인한 위약금
- 경품아파트 원천징수 소득세
- 세입자에게 지출한 철거비용
- 토지 취득 시 학교범인 기부금
- 아파트 중도금 선납 시 할인 비용
- 취득세의 압부지연 가산세 및 연체료
- 주택청약예금의 이자상당액
- 수목재배 비용
- 오피스텔 비품 구입비
- 토지의 하자를 이유로 지급한 비용
- 경락대금에 불포함된 대항력 없는 전세보증금
3. 필요 경비 항목 인정 예외도 있다!
필요 경비 항목으로 인정되지 않는 것 중 예외도 있습니다. 집을 사서 인테리어를 다시 하는 경우입니다.
예를 들면 화장실 수리를 해야 하는 부분이 있습니다. 이 경우 원래 상태로 복원하는 것이기에 인정되지 않습니다. 하지만 화장실 전체를 수리하는 비용은 자본적 지출로 필요 경비로 인정이 됩니다. 즉 화장실 전체를 공사하는 것을 말합니다.
4. 양도소득세 필요 경비 인정 받기 위해서는?
위에서 말한 항목들에 대한 지출 증빙이 있어야 인정됩니다. 즉 영수증, 세금계산서, 현금영수증, 신용카드 매출전표 등 증빙이 되는 자료를 챙겨두는 것이 좋습니다.
- 세금계산서
- 영수증
- 현금영수증
- 신용카드 매출 전표 등
- 증빙 자료 챙겨두기
양도소득세 계산 방법
양도소득세는 양도 차익이 있을 시 납부하는 세금입니다. 양도소득세 계산 방법을 알고 있어야 그만큼 줄일 수 있습니다. 산출 방법은 다음과 같습니다.
양도소득세 계산 방법
양도소득세 산출 세액 = 양도소득과세표준 x 세율
총 납부액 = 산출 세액 +지방세(10%)
양도차익 = 양도가액 – 취득가액 – 필요경비
필요 경비가 많을 수록 양도세를 줄일 수 있기 때문에 사고, 팔고, 고치는 것의 영수증은 꼭 받아서 모아둬야 합니다.